Os tipos de regime tributário

Conheça cada um dos regimes tributários e descubra qual melhor se adequa a sua empresa.

 

Simples nacional

Sua empresa se enquadra no Simples Nacional, porque:

· Possui faturamento bruto anual de até 3,6 milhões

· Sua atividade se enquadra na legislação do Simples

Esse é o Regime Tributário mais confortável para os empresários brasileiros, ainda mais se o mesmo possuir um número elevado de funcionários.

O quê e quanto se paga neste regime, mensalmente:

No Simples a empresa irá pagar uma guia única chamada DAS, que pode variar o valor de acordo com faturamento, por exemplo. Essa guia inclui todos os impostos a serem pagos pela empresa, na seguinte proporção:

6.84% sobre faturamento

0,27% IRPJ

0,31% CSLL

0,95% COFINS

0,23% PIS/PASEP

2,75% CPP

2,33% ICMS

Salvo algumas atividades empresariais que também pagam guia INSS apartada.

 

Lucro Presumido

Sua empresa se enquadra no Lucro Presumido, porque:

· Possui faturamento bruto anual acima de 3,6 milhões ou atividade não se enquadra no Simples Nacional.

· Possui faturamento bruto anual alto e não possui funcionários

Neste regime a alíquota de cada tributo (15% a 25% de IRPJ e 9% da CSLL) incide sobre as receitas com base em percentual de presunção variável (1,6% a 32% do faturamento, dependendo da atividade)

O quê e quanto se paga neste regime, mensalmente:

No Lucro Presumido o empresário recebe uma guia para cada um dos impostos, cobrados na seguinte proporção.

15% ou 25% de IRPJ sobre lucro presumido

9% de CSLL sobre lucro presumido

3% COFINS calculado, a grosso modo, valor das vendas brutas

0,65% PIS calculado, a grosso modo, valor das vendas brutas

18% ICMS sobre a venda de mercadorias -alíquota interna no Estado de São Paulo

27,8% INSS sobre Folha de Pagamento

1% a 5% ISS sobre serviços tributados pelo município (Prefeitura)

 

Lucro Real

Sua empresa se enquadra no Lucro Real, porque:

· Obrigatoriamente para faturamento bruto anual a partir de 78 milhões

· Possui faturamento bruto anual acima de 3,6 milhões ou atividade não se enquadra no Simples Nacional.

· Sua lucratividade é inferior a base do Governo para o regime de Lucro Presumido

Neste regime, calcula-se o IRPJ e CSLL sobre o Lucro Real da empresa, ou seja, das Receitas menos custos e/ou despesas, com ajustes conforme determinação da Lei.

O quê e quanto se paga neste regime, mensalmente:

No Lucro Real, o empresário recebe uma guia para cada um dos impostos, cobrados na seguinte proporção.

15% ou 25% de IRPJ sobre lucro real

9% de CSLL sobre lucro real

7,6% COFINS calculado, a grosso modo, valor das vendas menos valor das compras

1,65% PIS calculado, a grosso modo, valor das vendas menos valor das compras

18% ICMS sobre a venda de mercadorias -alíquota interna no Estado de São Paulo

27,8% INSS sobre Folha de Pagamento

1% a 5% ISS sobre serviços tributados pelo município (Prefeitura)